1)DETERMINACION AREA DE INVESTIGACION
Los conflictos de intereses son aquellas situaciones en las que el juicio del auditor tiende a estar indebidamente influenciado por un interés secundario, de tipo generalmente económico o personal.
En muchos casos pueden surgir conflictos de intereses; por ejemplo, cuando un socio o un miembro del personal profesional representa a dos clientes, uno como parte compradora y otro como parte vendedora en la misma transacción; o si está ayudando a un cliente a contratar a una persona para un puesto de dirección y el socio o miembro del personal profesional sabe que el cónyuge de un miembro de la firma está solicitando el puesto.
2)BREVE CONSULTA BIBLIOGRAFICA SOBRE LAS AREAS ELEGIBLES
Los conflictos de intereses son aquellas situaciones en las que el juicio del auditor tiende a estar indebidamente influenciado por un interés secundario, de tipo generalmente económico o personal.
En muchos casos pueden surgir conflictos de intereses; por ejemplo, cuando un socio o un miembro del personal profesional representa a dos (2) clientes, uno como parte compradora y otro como parte vendedora en la misma transacción; o si está ayudando a un cliente a contratar a una persona para un puesto de dirección y el socio o miembro del personal profesional sabe que el cónyuge de un miembro de la firma está solicitando el puesto.
3)ELECCION DE TEMA, DETERMINACION DEL PERIMETRO Y ELABORACION DE LA AGENDA DE INVESTIGACION
COMO AUDITAR CONFLICTOS DE INTERESES
La firma de auditoría es responsable del desarrollo, implementación, cumplimiento, aplicación y seguimiento de métodos y procedimientos de la actividad diseñados para ayudar a todos los socios y empleados a conocer, identificar, documentar y tratar los conflictos de intereses y determinar su adecuada resolución.
4)SONDEO DE FUENTES DE CONOCIMIENTO Y DESCUBRIMIENTO DE LA HIPOTESIS
Gestionar conflictos de intereses requiere una gran cantidad de juicio profesional; en ese sentido, la documentación de las medidas adoptadas y las decisiones tomadas es sumamente importante, así como la transparencia, dentro de los límites de los requisitos de confidencialidad. Un acertado manejo de estos temas puede librar al auditor de preocupaciones y permite conservar la confianza en su trabajo.
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